國(guó)企通過實行公司制建立現代企業制度，以《公司法》爲依據，在産權明晰的基礎上，建立包括股東（大(dà)）會、董事(shì)會、監事(shì)會和經理(lǐ)層在内的公司法人(rén)治理(lǐ)結構。随着現代企業制度建立，出資者所有權與企業法人(rén)财産權分(fēn)離(lí)，出資人(rén)不直接幹預企業的生(shēng)産經營，建立和完善監事(shì)會制度爲主要形式的監督體(tǐ)系和監督機(jī)制是建立企業硬約束機(jī)制，健全法人(rén)治理(lǐ)結構，防止國(guó)有資産流失，強化受托人(rén)對出資人(rén)負責，确保出資人(rén)對企業的最終控制權，實現國(guó)有資産保值增值的體(tǐ)制性和制度性的安排。

自(zì)1998年(nián)以來(lái)，國(guó)有企業監事(shì)會制度經曆了雛形、形成、發展、成熟階段，實踐證明，國(guó)有企業監事(shì)會制度是符合我國(guó)國(guó)情、行之有效的一項制度設計(jì)。但(dàn)是國(guó)企監事(shì)會制度仍然面臨一些工(gōng)作(zuò)難點，需要不斷完善工(gōng)作(zuò)機(jī)制，創新工(gōng)作(zuò)方法，不斷提升監事(shì)會的履職實效。

一、國(guó)有企業監事(shì)會制度的主要發展曆程

（一）雛形時期：稽察特派員(yuán)制度。

1998年(nián)，全國(guó)人(rén)大(dà)九屆一次會議(yì)決定建立國(guó)務院稽察特派員(yuán)制度，向國(guó)有重點大(dà)型企業派出稽察特派員(yuán)，代表國(guó)有資産所有者對企業行使監督權。

（二）正式形成時期：外派監事(shì)會制度。

1999年(nián)，建立健全國(guó)有企業外派監事(shì)會制度，全國(guó)人(rén)大(dà)常委會審議(yì)修訂了《公司法》，國(guó)有獨資公司監事(shì)會由國(guó)務院或者國(guó)務院授權的機(jī)構派出，代表國(guó)家對國(guó)有企業的經營狀況和國(guó)有資産保值增值狀況實施監督，并授權國(guó)務院制定國(guó)有獨資公司監事(shì)會管理(lǐ)的相(xiàng)關辦法。從(cóng)體(tǐ)制和機(jī)制上加強對國(guó)有企業的監管。

（三）發展時期：監事(shì)會開展工(gōng)作(zuò)有了法律依據。

2000年(nián)，國(guó)務院頒布了《國(guó)有企業監事(shì)會暫行條例》（簡稱《條例》），爲監事(shì)會開展監督檢查工(gōng)作(zuò)提供了法律依據。《條例》規定國(guó)有企業監事(shì)會主要職責是檢查企業貫徹執行有關法律、行政法規和規章(zhāng)制度的情況；檢查企業财務、驗證企業财務會計(jì)報告的真實性、合法性；檢查企業的經營效益、利潤分(fēn)配、國(guó)有資産保值增值、資産運營等情況；檢查企業負責人(rén)的經營行爲，并對其經營管理(lǐ)業績進行評價，提出獎懲任免建議(yì)。

（四）成熟時期：明确歸口，實踐全過程監督。

2003年(nián)，國(guó)有企業監事(shì)會劃轉歸國(guó)資委管理(lǐ)，依據《條例》賦予的職責和權利，緊緊圍繞出資人(rén)監督的需要，深入企業開展監督檢查。積極探索，創新監督方式，豐富監督内容，拓展“聽、看(kàn)、查、詢”監督手段，促進工(gōng)作(zuò)成果運用，深化過程監督。積極實踐行政監督向出資人(rén)監督、财務監督向綜合監督、糾錯性監督向保健性監督、事(shì)後監督向全過程監督的轉變。

在全過程監督中，監事(shì)會監督工(gōng)作(zuò)要求做到事(shì)前列席企業相(xiàng)關會議(yì)，了解重大(dà)決策的研究、論證、決策過程，事(shì)中聽取企業負責人(rén)和有關部門(mén)對企業的财務、資産、經營管理(lǐ)等情況彙報以及企業職工(gōng)的情況反映和意見(jiàn)，查閱必要的财務及經營管理(lǐ)資料，現場調查執行情況，事(shì)後檢查财務報告，驗證經營結果。發現問(wèn)題，及時向出資人(rén)報告，随時向企業反饋。

通過卓有成效的監督，監事(shì)會不僅基本摸清了企業的家底，揭示了企業存在的諸如(rú)資産損益不實、主營業務不突出、投資擔保違規、财務管理(lǐ)薄弱等問(wèn)題和風(fēng)險，爲完善國(guó)有資産監管制度提供了可(kě)靠的材料和建議(yì)，爲企業加強管理(lǐ)、堵塞漏洞、規避風(fēng)險提供了強有力的外在動力。同時，也強化了企業負責人(rén)的自(zì)律意識。

國(guó)有企業監事(shì)會制度建立以來(lái)，監事(shì)會對維護國(guó)有資産安全，促進國(guó)資監管有的放(fàng)矢開展工(gōng)作(zuò)，促進企業改善經營管理(lǐ)，發揮了重要的作(zuò)用。

由于國(guó)企改革的複雜性和漸進性及監事(shì)會監督工(gōng)作(zuò)存在的原生(shēng)性不足，使得(de)監事(shì)會工(gōng)作(zuò)不可(kě)避免的遇到一些問(wèn)題，一定程度制約了監事(shì)會工(gōng)作(zuò)的開展。

二、監事(shì)會工(gōng)作(zuò)的難點

第一，國(guó)有企業監事(shì)會工(gōng)作(zuò)定位不是很明确，不利于監事(shì)會職責的落實。

《條例》明确國(guó)有企業監事(shì)會是獨立于企業之外、政府派出的監督機(jī)構，與企業是監督與被監督的關系，監督對象爲企業法人(rén)和企業負責人(rén)，監督工(gōng)作(zuò)的主要任務是資産安全和保值增值，事(shì)後查錯，報告是其核心，服務對象主要是派出機(jī)構。

2005年(nián)修訂後的《公司法》賦予監事(shì)會更大(dà)的職權和更大(dà)的責任，除了該法規定三項基本職權外，行使國(guó)務院規定的其他(tā)職權，但(dàn)《條例》沒有進行修訂完善，導緻國(guó)有企業監事(shì)會工(gōng)作(zuò)定位不明确，緻使工(gōng)作(zuò)開展起來(lái)面臨一些障礙。

第二，監事(shì)會法定職權相(xiàng)對監督對象偏小，缺乏必要的實施手段和保障制度。

《公司法》規定國(guó)企監事(shì)會檢查公司的财務；對董事(shì)、經理(lǐ)執行公司職務時違反法律、行政法規、公司章(zhāng)程或者股東會決議(yì)的董事(shì)、高級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)提出罷免的建議(yì)；當董事(shì)和經理(lǐ)的行爲損害公司的利益時，要求董事(shì)和經理(lǐ)予以糾正；以及國(guó)務院規定的其他(tā)職權等種種職權，卻沒有明确強勢董事(shì)、高級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)對監事(shì)會監督不配合、不按要求糾正的制裁條款。也沒有明确監事(shì)會在公司監督體(tǐ)系中的主導地位，與董事(shì)會監督、内審監督的關系如(rú)何，監督手段有限。導緻監事(shì)會監督工(gōng)作(zuò)實效有限。

第三，受國(guó)企改革進度及深度的不同和分(fēn)權制衡的公司治理(lǐ)文化還(hái)很淡薄的影(yǐng)響，公司法人(rén)治理(lǐ)結構的制度和機(jī)制尚存在一定的不足，在一定程度上制約了監事(shì)會工(gōng)作(zuò)的開展。

三、監事(shì)會有效開展工(gōng)作(zuò)的方法

第一，依據《公司法》，有效作(zuò)爲，最大(dà)限度保障出資人(rén)的利益。

監事(shì)會是企業法人(rén)治理(lǐ)結構的組成部分(fēn)，《公司法》規定了監事(shì)會的部分(fēn)職權和運作(zuò)方式，明确其核心任務是監督、制衡董事(shì)會和經營層、維護出資人(rén)利益。監事(shì)會應開展全過程的監督工(gōng)作(zuò)，按照(zhào)監管工(gōng)作(zuò)需要，實施有目的的監督檢查，解決出資人(rén)信息不對稱問(wèn)題；在監督、制衡董事(shì)會和經營層時，也要向董事(shì)和高級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)提示風(fēng)險，糾正不當行爲，爲企業持續健康發展保駕護航，促使出資人(rén)利益最大(dà)化。

第二，通過《公司章(zhāng)程》依法确定監事(shì)會的職責和任務，細化監事(shì)會職責邊界，明确監事(shì)會監督權與董事(shì)會監督權以及企業内部監督機(jī)構的工(gōng)作(zuò)關系，使監督權力與監督職責相(xiàng)匹配，保障監事(shì)會有效履職。

1.規定企業要健全信息管理(lǐ)制度，将監事(shì)會納入企業經營管理(lǐ)信息流轉環節，監事(shì)享有董事(shì)、高級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)的信息獲取權。

2.規定監事(shì)會在企業監督體(tǐ)系中的主導地位，統領企業内部監督資源，整合企業内部監督檢查資源，拓展監督手段，有效發揮監督合力。

3.賦予監事(shì)會對獨立董事(shì)的提名權和對财務、審計(jì)部門(mén)負責人(rén)任用的否決權，以提高獨立董事(shì)的獨立性和财務、審計(jì)部門(mén)工(gōng)作(zuò)的客觀性。

4.賦予監事(shì)會審慎使用對重大(dà)事(shì)項的特别否決權，實時維護出資人(rén)權益。

第三，進一步規範監事(shì)會的工(gōng)作(zuò)制度，深化監督成果的運用。

加強監事(shì)會對企業整改的跟蹤落實力度。監事(shì)會通過下發建議(yì)函、提醒函、建議(yì)書(shū)等方式要求企業對檢查發現的問(wèn)題限期整改，還(hái)需加強後續的跟蹤落實，通過再評估工(gōng)作(zuò)，直到企業整改工(gōng)作(zuò)完全到位爲止。

第四，以公正獨立的原則開展工(gōng)作(zuò)，堅定履行對出資人(rén)負責的使命。

監事(shì)會受出資人(rén)委托，代表出資人(rén)負責監督董事(shì)和經理(lǐ)人(rén)員(yuán)行爲及其業績。獨立是監事(shì)會的靈魂，不僅是形式上的獨立，更重要的是實質上的獨立。隻有堅持公正和獨立的原則，才能保證監督檢查結果的客觀性和公正性，才能達到促進國(guó)有資産保值增值的目的。

監事(shì)會在國(guó)有企業發展中發揮着重要作(zuò)用，随着國(guó)企改革不斷深化，随着外部市場環境日(rì)益複雜化，監事(shì)會需要與時俱進，進一步加強職能建設，不斷改進和創新工(gōng)作(zuò)方法，切實提升履職實效，充分(fēn)發揮出資人(rén)在公司治理(lǐ)中的作(zuò)用，推動國(guó)有企業的持續發展和壯大(dà)。